Кого з ФОПів податкова перевірить першими
Податкова служба посилює контроль за малим бізнесом — і деякі категорії підприємців мають найвищий ризик потрапити під перевірку. Йдеться про тих, хто порушує вимоги щодо розрахункових операцій, зарплат, обліку товарів або демонструє підозрілу фінансову активність.
1. ФОПи без фіскальних чеків
Не всі підприємці зобов’язані видавати клієнтам розрахункові документи, однак ті, хто приймає оплати через електронні платіжні системи (зокрема NovaPay), повинні реєструвати такі операції фіскальними чеками або квитанціями.
Податкова має доступ до даних про транзакції, що проходять через платіжні сервіси. Вона може звіряти:
- відповідність сум у звітах фактичним оборотам;
- наявність зареєстрованого РРО;
- своєчасність видачі чеків;
- повноту декларування доходів.
Будь-які розбіжності — підстава для перевірки.
2. ФОПи, які не виконують зарплатні вимоги
З 1 жовтня 2025 року для підприємців, що торгують підакцизними товарами (алкоголь, сигарети, пальне), запроваджено вимогу щодо мінімального рівня середньої зарплати — 12 000 або 16 000 грн, залежно від регіону.
У разі порушення цієї норми податкова може анулювати ліцензію на торгівлю підакцизними товарами.
Щоб уникнути ризиків, підприємцям варто:
- провести аудит зарплатного фонду;
- за потреби донарахувати подвійний ЄСВ;
- підготувати документи, що підтверджують виплати працівникам.
3. ФОПи без первинного обліку товарів
Найуразливіший сегмент — продавці техніки та електроніки, оскільки це товари з високою маржинальністю. Податкова особливо прискіпливо перевіряє:
- наявність товарно-транспортних накладних на кожну партію;
- правильність ведення книги обліку;
- відповідність складських залишків фактичним даним;
- офіційність постачальників (чи не «сірий» імпорт);
- співвідношення між закупівлями та обсягами продажів.
За документальні порушення передбачено штраф у 100% від вартості реалізованого товару — що може означати сотні тисяч гривень втрат навіть через відсутність однієї накладної.
4. ФОПи з підозрілими касовими операціями
Ще одна «зона ризику» — підприємці, у яких нестандартні показники касових операцій. Податкова звертає увагу на:
- надмірну кількість повернень товарів — це може свідчити про схеми з фіктивними продажами;
- аномально низьку частку готівкових розрахунків. Для роздрібної торгівлі нормою вважається 40–60% готівки. Значне відхилення може вказувати на приймання платежів без проведення через РРО.
Висновок: Під перевірки насамперед потраплять ті ФОПи, у яких операції виглядають нетипово або не підтверджені документально. Щоб мінімізувати ризики, підприємцям варто перевірити звітність, касові чеки, облік товарів і кадрові документи.
