Яку групу ФОП обрати підприємцю

Вибір групи ФОП визначає ключові параметри вашої діяльності — максимальний обсяг доходу, податкове навантаження та перелік дозволених видів бізнесу. Це рішення впливає на те, скільки ви фактично зароблятимете, скільки сплачуватимете державі й наскільки просто буде вести облік.

Добра новина: групу можна змінити в будь-який момент, але не частіше ніж раз на квартал. Нижче розглянемо, які варіанти існують, як вони відрізняються та як обрати оптимальний саме для вашого бізнесу.

Фізична особа-підприємець: з чого почати

Фізична особа-підприємець (ФОП) — це найпоширеніша форма ведення малого бізнесу в Україні. Вона дозволяє офіційно продавати товари або надавати послуги, отримувати дохід, сплачувати податки та вести діяльність із мінімальною бюрократією.

Переваги ФОП очевидні:

• проста онлайн-реєстрація;
• самостійне ведення звітності без бухгалтера;
• менше документів, ніж у ТОВ;
• доступ до спрощеної системи оподаткування.

Системи оподаткування для ФОП

В Україні діє дві системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців: загальна та спрощена (єдиний податок).

1. Загальна система

Цей варіант підходить для бізнесів із великим оборотом, виробництв, гуртової торгівлі чи зовнішньоекономічної діяльності.

Підприємець сплачує:

• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%;
• військовий збір — 1,5%;
• ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 22% від мінімальної зарплати.

За наявності найманих працівників податки сплачуються і за них. ПДВ стає обов’язковим, якщо річний дохід перевищує 1 млн грн або за бажанням підприємця.

Переваги — відсутність ліміту доходу й необмежена кількість працівників. Недолік — складніша звітність і вище податкове навантаження.

2. Спрощена система (єдиний податок)

Це спеціальний режим для малого бізнесу, який мінімізує податки та спрощує облік. Платники єдиного податку поділяються на чотири групи, що відрізняються дозволеними видами діяльності, лімітами доходів, кількістю працівників і ставками податків.

Спрощена система не підходить для:

• валютних обмінників,
• організаторів гастрольних заходів,
• компаній із видобутку корисних копалин,
• банків, страховиків, кредитних спілок,
• фізичних осіб-нерезидентів,
• платників із податковим боргом.

Податкові ставки на 2026 рік розраховуються на основі соціальних показників, встановлених Держбюджетом:

• прожитковий мінімум — 3 328 грн;
• мінімальна заробітна плата — 8 647 грн.

Перша група ФОП

Ліміт доходу: 1 444 049 грн (167 мінімальних зарплат на рік).

ФОП першої групи не мають найманих працівників і можуть:

• продавати товари виключно вроздріб на ринках;
• надавати побутові послуги населенню.

Податки:

• Єдиний податок — 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс);
• Військовий збір — 10% мінімальної зарплати (864,70 грн/міс);
• ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (1 902,34 грн/міс).

Особливість: сплачуючи ЄСВ, підприємець формує страховий стаж і право на пенсію, лікарняні та соціальні виплати.

Друга група ФОП

Ліміт доходу: 7 211 598 грн (834 мінімальні зарплати на рік).

ФОП другої групи можуть мати до 10 працівників або працювати самостійно.
Дозволені напрями:

• надання послуг населенню чи іншим ФОП-єдинникам;
• виробництво та продаж товарів;
• ресторанний бізнес.

Не можуть належати: особи, що надають посередницькі послуги з нерухомості або послуги з доступу до мережі інтернет, працюють з ювелірними виробами з дорогоцінних каменів чи матеріалів.

Податки:

• Єдиний податок — 20% мінімальної зарплати (1 729,40 грн/міс);
• Військовий збір — 10% мінімальної зарплати (864,70 грн/міс);
• ЄСВ — 1 902,34 грн/міс (за себе та за кожного працівника).

Третя група ФОП

Ліміт доходу: 10 091 049 грн (1 167 мінімальних зарплат на рік).

Можна мати необмежену кількість працівників.
У разі перевищення ліміту — потрібно перейти на загальну систему та сплатити 15% податку з перевищення.

Податки:

• Єдиний податок — 3% від доходу (якщо є платником ПДВ) або 5% (якщо без ПДВ);
• Військовий збір — 1% доходу;
• ЄСВ — 1 902,34 грн/міс.

Ця група підходить для ІТ-бізнесу, фрилансерів, консалтингу, торгівлі й послуг із більшим оборотом.

Четверта група ФОП

Ця група створена для сільськогосподарських виробників. ФОП або фермерські господарства можуть займатися вирощуванням, збиранням, виловом чи переробкою продукції на площі від 0,5 до 20 га.

Особливості:

• діяльність ведеться за місцем податкової адреси;
• найманих працівників немає (окрім членів господарства);
• немає ліміту доходу.

Ставка єдиного податку залежить від типу земель і регіону, а не від прибутку:

• 0,95% — рілля, сіножаті, пасовища;
• 0,57% — сади, виноградники;
• 2,43% — водойми;
• 6,33% — теплиці.

Приклад: 50 га виноградників × НГО 25 000 грн × 0,57% = 7 125 грн на рік.

Додатково сплачують:

• Військовий збір — 864,70 грн/міс;
• ЄСВ — 1 902,34 грн/міс за себе і кожного члена сімейної групи.

Як вибрати групу ФОП

Почніть із визначення виду діяльності за КВЕД і прогнозованого обсягу доходу. Якщо ви лише стартуєте — підійде 1 або 2 група. Коли доходи зростають — можна перейти на 3 групу, не втрачаючи статус ФОП.

Критерії вибору:

• вид діяльності;
• планований річний дохід;
• наявність або відсутність працівників;
• формат роботи (роздріб, послуги, онлайн, виробництво).

Як змінити групу ФОП: покроково

1. Переконайтеся, що не перевищили поточний ліміт доходу й не маєте податкового боргу.
2. Подайте заяву про зміну групи у Дії або Електронному кабінеті платника податків.
3. Укажіть поточну й нову групу, ставку податку, дату переходу та свої КВЕДи.
4. Подайте заяву не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу.
5. Перевірте статус у реєстрі платників єдиного податку — нова група має відображатися автоматично.

Висновок

Правильний вибір групи ФОП допоможе оптимізувати податки, уникнути зайвих ризиків і спростити облік. Починайте з малого, розвивайтесь поступово, аналізуйте дохід і за потреби переходьте в іншу групу. ФОП — це не лише легка форма реєстрації, а й гнучкий інструмент, який дозволяє підприємцям розвивати бізнес у зручний спосіб.